中国で所得税を払う人は個人年金口座の年 12000 元控除を検討する。非課税の人には不利
拠出 1 元の節税は、自分の税率から受取時の 3% を引いた分です。年 12000 元なら税率 10% で 840 元、20% で 2040 元、30% で 3240 元。元から非課税なら拠出時の節税がなく、受取時だけ 3% を払い、差し引き損です。退職まで資金は拘束されます。
必要なこと
開設は無料です。大きな負担は資金が退職まで拘束され、途中で取り出せないことです。
期待できること
中国では年最大 12000 元の実際の拠出を総合所得または事業所得から控除できます。口座内の運用益は当面個人所得税を課さず、受取時は総合所得に合算せず一律 3% です。節税差は「限界税率−3%」×実際の拠出額。限界税率は追加で 1 元稼ぐ際の税率で、10%、20%、30% なら年最大 840、2040、3240 元の差になります。控除後の年間所得が課税開始点未満なら拠出時に節税できず、受取時の 3% 分が純負担です。枠は暦年ごとにリセットされ未使用分は繰り越せません。2024 年 12 月 15 日から中国全国で実施されています。
適用条件と注意点
閉鎖運用で、受給できるのは基本年金受給年齢、労働能力の完全喪失、国外定住、国が定めるその他の場合の四つです。長年拘束される税の仕組みとして、まず限界税率を計算して拠出額を決めます。得をしようと項目 27 の緊急資金まで入れないでください。口座内の商品は自分で選び、損失もありえます。選択の考え方は項目 17と項目 18と同じです。控除証明は個人年金情報管理サービスプラットフォームが発行し、当年の給与源泉徴収時か、翌年の項目 2 の精算で控除するかを選べます。
研究と参考資料
中国財政部・税務総局 (2024)「個人年金の個人所得税優遇政策の全国実施について」（公告 2024 年第 21 号、2024 年 12 月 12 日）。https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202412/content_6992498.htm；中国人力資源社会保障部ほか 5 部門 (2022)「個人年金実施弁法」第 7、8、9、12、13 条。https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2022-11/05/content_5724783.htm